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Cumplimiento del IVA en los países de la UE: un análisis empírico

La pérdida estimada de 134.000 millones de euros en recaudación de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en 2019, en los Estados miembros de la Unión Europea (UE), justifica la relevancia de analizar los determinantes de la brecha fiscal del IVA. Este trabajo contribuye a identificar algunas de las variables que explican la brecha fiscal en IVA en los países de la UE para el periodo 2015-2020, mediante la estimación de modelos de datos de panel. Asimismo, los países se han agrupado por áreas geográficas (nórdicos, continentales, mediterráneos y Europa del Este) para evaluar de forma más exhaustiva la relación. Los resultados obtenidos sugieren que el tipo impositivo general de IVA y la circulación de billetes de 500 euros afectan positivamente a la brecha fiscal, mientras que el uso de tarjetas de crédito infiere negativamente. Una implicación para el decisor público es que dado que los factores que determinan la brecha fiscal en cada área geográfica son diferentes, deben tenerse en cuenta las peculiaridades específicas de cada país para diseñar las políticas adecuadas.

The estimated loss of €134 billion in VAT revenue in 2019, in European Union (EU) member states, justifies the relevance of analyzing the determinants of the VAT Tax Gap. This paper contributes to identify some of the variables explaining the VAT Tax Gap in EU countries for the period 2015-2020, by estimating panel data models. Also, the countries have been grouped by geographical areas (Nordic, continental, Mediterranean and Eastern European) to assess more comprehensively the relationship. The results obtained suggest that the general VAT tax rate and the circulation of 500-euro banknotes positively affect the tax gap, while the use of credit cards infers negatively. An implication for the public decision-maker is that since the factors that determine the tax gap in each geographical area are different, the specific peculiarities of each country should be taken into account to design appropriate policies.